會計25-01所得稅會計－其他試題
【選擇題】 01. 花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本 $270,000 ，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。 X7 至 X9 年的稅前財務所得分別為 $600,000 ， $520,000 及 $580,000 ，所得稅率分別為 20% ， 18% 及 16% ，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。 【 C 】 01-1. 請問花倫公司 X7 年應認列的所得稅費用為 (A)$127,200 (B)$120,000 (C)$118,200 (D)$111,000 。 耐用年限合計數 =3×(3+1)÷2=6 年數合計法較直線法多提折舊 =$270,000×3/6-$270,000 ÷ 3=$45,000 遞延所得稅資產 =$45,000×20%=$9,000 所得稅費用 =($600,000-$9,000)×20%=$118,200 【 A 】 01-2. 承上題，請問花倫公司 X9 年應認列的所得稅費用及應付所得稅分別為 (A)$92,800 及 $100,000 (B)$100,000 及 $107,200 (C) 皆為 $92,800 (D) 皆為 $107,200 。 [106 地方三等 ] 年數合計法較直線法少提折舊 =$270,000 ÷ 3-$270,000×1/6=$45,000 遞延所得稅負債 =$45,000×16%=$7,200 所得稅費用 =$580,000×16%=$92,800 應付所得稅 =$92,800+$7,200=$100,000 【 A 】 02. 甲公司有資產成本 $1,500 ，該資產於財務會計上的累計折舊為 $500 ，但所得稅法上之累計折舊為 $900 。若所得稅率為 17% ，則甲公司應有下列何種項目及金額？ (A) 遞延所得稅負債 $68 (B) 遞延所得稅負債 $170 (C) 遞延所得稅資產 $68 (D) 遞延所得稅資產 $170 。 [106 地方三等中會 ] 稅法費用高，淨利少，產生遞延所得稅負債 =[($1,500-$500)-($1,500-$900)] × 17%=$68 【 C 】 03. 甲公司 X6 年底時的遞延所得稅負債餘額為 $260,000 。 X7...