會計25-01所得稅會計－金融試題
【選擇題】 【 3 】 01. 甲公司成立於 X7 年，當年度甲公司出租一辦公大樓，每年租金收入為 $1,200,000 ， X7 年 10 月 1 日簽訂租約並收取租金。假設此租金收入為甲公司 X7 年度唯一收入來源，且無其他會計利潤與課稅所得差異存在，報稅時租金收入是以收現數課稅。 X7 年稅率為 17% ，政府於 X7 年底公布自 X8 年起稅率改為 20% ，則甲公司 X7 年底資產負債表上有關所得稅之報導為何？ (1) 遞延所得稅資產 $60,000 (2) 遞延所得稅資產 $153,000 (3) 遞延所得稅資產 $180,000 (4) 遞延所得稅資產 $204,000 。 [110 合庫 ] X8 年租金收入 =$1,200,000 × (12-3)/12=$900,000 X7 年遞延所得稅資產 =$900,000 × 20%=$180,000 【 2 】 02. 甲公司 X2 年度的會計淨利為 $500,000 ，除下列事項外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項： (1) 甲公司 X2 年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了 $30,000 ； (2) 有一機器在 X2 年初時帳面金額為 $200,000 ， X2 年底時帳面金額為 $160,000 ，而在報稅上其累計折舊由 X2 年初的 $80,000 增加為 X2 年底的 $100,000 。若所得稅率為 20% ，則甲公司 X2 年度應認列所得稅費用為何？ (1)$108,000 (2)$100,000 (3)$96,000 (4)$92,000 。 [111 臺銀人壽 ] 借：遞延所得稅資產 $ 4,000 {[($200,000-$160,000)-($100,000-$80,000)] × 20%} 所得稅費用 100,000 ($500,000 × 20%) 貸：遞延所得稅負債 $ 6,000 ($30,000 × 20%) 本期所得稅負債 98,000 [($500,000-$30,000+$20,000) × 20%]