會計25-01所得稅會計－金融試題
【選擇題】 【 2 】 01. 乙公司於民國 105 年 4 月 15 日成立，其該年度至年底止自行依法調整後的課稅所得額為 120,000 元，請問乙公司民國 105 年度之應納營利事業所得稅額為何？ (1)$0 (2)$15,000 (3)$20,000 (4)$20,400 。 [106 土銀 ] 課稅所得額 (P)=$120,000 × 12/9=$160,000 應納稅額 (T)=($160,000-$120,000) × 1/2 × 9/12=$15,000 【 2 】 02 遞延所得稅資產 ( 或負債 ) 於資產負債表中應分類為 (1) 流動資產 ( 或負債 ) (2) 非流動資產 ( 或負債 ) (3) 視其產生原因而定 (4) 視其迴轉期間而定。 [106 企銀 ] 遞延所得稅資產 ( 或負債 ) 均應分類為非流動。 【 3 】 03. 黃石公司以分期付款方式銷售 A 商品，其售價為成本加成 25% ；報稅時，當期損益採毛利百分比法認列 ( 即按收款金額乘以銷貨毛利率計算 ) ，所得稅率為 17% 。若黃石公司僅銷售 A 商品， 20X6 年及 20X7 年底應收分期帳款分別為 $7,000,000 及 $5,250,000 ，請問： 20X7 年底與該分期收款銷貨相關之遞延所得稅為何？ (1) 遞延所得稅資產 $178,500 (2) 遞延所得稅資產 $223,125 (3) 遞延所得稅負債 $178,500 (4) 遞延所得稅負債 $223,125 。 [107 一銀 ] 毛利率 =25% ÷ (1+25%)=20% 20X7 年底遞延所得稅負債 =$5,250,000 × 20% × 17%=$178,500 【 3 】 04. 甲公司成立於 X7 年，當年度甲公司出租一辦公大樓，每年租金收入為 $1,200,000 ， X7 年 10 月 1 日簽訂租約並收取租金。假設此租金收入為甲公司 X7 年度唯一收入來源，且無其他會計利潤與課稅所得差異存在，報稅時租金收入是以收現數課稅。 X7 年稅率為 17% ，政府於 X7 年底公布自 X8 年起稅率改為 20% ，則甲公司 X7 年底資產負債表上有關所得稅之報導為何？ (1) 遞延所得稅資產 $60,000 (2) 遞延所得稅