會計25-01所得稅會計－金融試題

【選擇題】

【3】01.甲公司成立於X7年，當年度甲公司出租一辦公大樓，每年租金收入為$1,200,000，X7年10月1日簽訂租約並收取租金。假設此租金收入為甲公司X7年度唯一收入來源，且無其他會計利潤與課稅所得差異存在，報稅時租金收入是以收現數課稅。X7年稅率為17%，政府於X7年底公布自X8年起稅率改為20%，則甲公司X7年底資產負債表上有關所得稅之報導為何？ (1)遞延所得稅資產$60,000 (2)遞延所得稅資產$153,000 (3)遞延所得稅資產$180,000 (4)遞延所得稅資產$204,000。[110合庫]

X8年租金收入=$1,200,000×(12-3)/12=$900,000

X7年遞延所得稅資產=$900,000×20%=$180,000

 

【2】02.甲公司X2年度的會計淨利為$500,000，除下列事項外並無其他影響會計稅前淨利與課稅所得差異的事項：(1)甲公司X2年底資產負債表上的產品保固負債準備較上年度減少了$30,000；(2)有一機器在X2年初時帳面金額為$200,000，X2年底時帳面金額為$160,000，而在報稅上其累計折舊由X2年初的$80,000增加為X2年底的$100,000。若所得稅率為20%，則甲公司X2年度應認列所得稅費用為何？ (1)$108,000 (2)$100,000 (3)$96,000 (4)$92,000。[111臺銀人壽]

借：遞延所得稅資產$  4,000 {[($200,000-$160,000)-($100,000-$80,000)]×20%}

　　所得稅費用　　 100,000 ($500,000×20%)

　　貸：遞延所得稅負債$ 6,000 ($30,000×20%)

　　　　本期所得稅負債 98,000 [($500,000-$30,000+$20,000)×20%]

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