會計25-01所得稅會計－檢定試題

【乙會學科試題】

【1】01.假設營利事業所得稅規定課稅所得在$120,000以下者，免徵營利事業所得稅，在$120,000以上者稅率為17%，又依促進民間參與公共建設法規定於購置防治污染設備，可依規定計算抵減當年度應納營利事業所得稅額百分之五十為限，設甲公司101年申報課稅所得額為$1,000,000，未抵減之扣繳稅額為$50,000及當期未扣抵之投資抵減稅額$200,000，則甲公司尚應補繳之稅額為 (1)$35,000 (2)$75,000 (3)$120,000 (4)$170,000。[1061106-07]

應納稅額=$1,000,000×17%=$170,000

投資抵減可抵納稅額=$170,000×50%=$85,000

應補繳稅額=$170,000-$85,000-$50,000=$35,000

 

【4】02.依我國所得稅法規定，營利事業所得稅 (1)屬預付費用 (2)屬營業外費用 (3)屬營業費用 (4)不得列為費用。[1081103-25]

所得稅法，營利事業所得稅不得列為費用。

 

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