會計25-01所得稅會計－統測試題
【四技試題】 【 D 】 01. 甲商店為獨資企業， X1 年期初權益 50 萬元；其中， X0 年淨損 10 萬元已結帳至業主往來； X1 年期末權益 75 萬元。 X1 年度營業利益 18 萬元，無營業外收支；業主曾提取若干商品自用，且無其他借支事項，增資 30 萬元。 X1 年度營利事業所得稅為：全年課稅所得額在 12 萬元以下者，免徵營利事業所得稅；全年課稅所得額超過 12 萬元者，就其全部課稅所得額課徵 20% ，但其應納稅額不得超過課稅所得額超過 12 萬元部分之半數。依此，業主在 X1 年 提取金額 為多少？ (A)10 萬元 (B)13 萬元 (C)20 萬元 (D)23 萬元。 [112 商業 ] $500,000+$300,000+$180,000- 提取金額 =$750,000 ，提取金額 =$230,000 【二技試題】 【 B 】 01. 根據我國財務會計準則公報之規定，有關暫時性差異之所得稅影響數，應採用何種方法處理？ (A) 遞延法 (B) 資產負債法 (C) 損益表法 (D) 稅後淨額法。 [92 二技 ] 【 A 】 02. 下列敘述何者較為正確？ (A) 同期間所得稅分攤並不會產生遞延所得稅項目 (B) 預收租金為稅前會計淨利與課稅所得間之永久性差異 (C) 永久性差異會影響當期課稅所得，因此會產生未來應課稅金額 (taxable amount) (D) 同期間所得稅分攤可能產生遞延所得稅資產或負債。 [92 二技 ] 【 A 】 03. 大業公司自 90 年開始營業， 90 年的稅前會計淨利為 $3,000,000 ，但有交際費 $100,000 因未取具合法憑證，國稅局不予認定，另外折舊申報數比帳列數多 $400,000 ， 90 年的稅率為 40% ，以後年度的稅率為 35%( 已於 90 年公佈 ) ，則大業公司於 90 年應認列多少遞延所得稅負債？ (A)$140,000 (B)$160,000 (C)$161,000 (D)$184,000 。 [92 二技 ] 借：所得稅費用 $140,000 ($400,000 × 35%) 貸：遞延所得稅資產 $140,000 【 A 】 04. 台南公司 92 年有關所得稅資料如