會計25-01所得稅會計－檢定試題
【乙會學科試題】 【 1 】 01. 假設營利事業所得稅規定課稅所得在 $120,000 以下者，免徵營利事業所得稅，在 $120,000 以上者稅率為 17% ，又依促進民間參與公共建設法規定於購置防治污染設備，可依規定計算抵減當年度應納營利事業所得稅額百分之五十為限，設甲公司 101 年申報課稅所得額為 $1,000,000 ，未抵減之扣繳稅額為 $50,000 及當期未扣抵之投資抵減稅額 $200,000 ，則甲公司尚應補繳之稅額為 (1)$35,000 (2)$75,000 (3)$120,000 (4)$170,000 。 [1061106-07] 應納稅額 =$1,000,000 × 17%=$170,000 投資抵減可抵納稅額 =$170,000 × 50%=$85,000 應補繳稅額 =$170,000-$85,000-$50,000=$35,000 【 4 】 02. 依我國所得稅法規定，營利事業所得稅 (1) 屬預付費用 (2) 屬營業外費用 (3) 屬營業費用 (4) 不得列為費用。 [1081103-25] 所得稅法，營利事業所得稅不得列為費用。