會計26-02帶薪年休假－公營試題

【是非題】

【X】01. 員工特休假應於員工實際休假時認列薪資費用。[114農會]

應在員工提供服務而累積獲得休假權利時分攤認列薪資費用。

 

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會計25-01所得稅會計－公職試題

【選擇題】 【 C 】 01. 宏遠公司在美國設立一子公司－宏光公司，宏光公司 X7 年申報虧損 $75,000 ，過去 2 年之課稅所得如下： X5 年度 $45,000( 稅率 20%) 、 X6 年度 $50,000( 稅率 30%) 。 X7 年所得稅率為 40% ，未來稅率不變。宏光公司選擇損失可先遞轉前兩年再遞轉以後 20 年之所得， X7 年底宏光公司應認列多少虧損遞轉以前年度之所得稅利益？ (A)$0 (B)$20,000 (C)$18,000 (D)$22,500 。 [109 地方三等中會 ] 遞轉所得稅利益 =$45,000 × 20%+($75,000-$45,000) × 30%=$18,000   【 D 】 02. 泰宇公司於 X3 年初成立，當年度泰宇公司出租一棟商業大樓予文華公司，每年租金為 $60,000 ， X3 年 10 月 1 日簽訂租約，並收取租金。假設此租金為泰宇公司當年度唯一收入來源，且租金在報稅上收現時即課稅。此外， X3 年度課稅所得與會計利潤之間另有一項差異為交通違規罰鍰 $3,000 。假設 X3 年的所得稅率為 25% ， X4 年起則為 23% ， X3 年 12 月 31 日泰宇公司資產負債表上應表達遞延所得稅資產的金額為何？ (A)$15,000 (B)$13,800 (C)$9,000 (D)$10,350 。 [109 地方三等中會 ] X3 年租金收入 =$60,000 × 3/12=$15,000 遞延所得稅資產 =($60,000-$15,000) × 23%=$10,350   【 D 】 03. 丁公司 X6 年帳上稅前淨損為 $2,400,000 ，依稅法規定調整後之稅前淨損為 $4,200,000 。假設稅法允許營業虧損可前抵兩年、後抵十年，且各年之所得稅率均為 20% 。丁公司 X3 年至 X5 年稅前課稅所得，分別為 $1,200,000 、 $1,920,000 、 $1,440,000 。若丁公司優先選擇前抵兩年，再後抵十年，則丁公司於 X6 年底應認列 (A) 應收退稅款 $840,000 (B) 應收退稅款 $624,000 (C) 遞延所得稅負債 $168,000 (D) 遞延所得稅資產 $168,000 。 [10...
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會計25-01所得稅會計－其他試題

【選擇題】 01. 花倫公司於 X7 年初購入一批機器設備成本 $270,000 ，估計耐用年限三年，無殘值，帳上採直線法折舊，但報稅時，改採年數合計法。 X7 至 X9 年的稅前財務所得分別為 $600,000 ， $520,000 及 $580,000 ，所得稅率分別為 20% ， 18% 及 16% ，財稅差異皆為這批機器設備的折舊所導致。 【 C 】 01-1. 請問花倫公司 X7 年應認列的所得稅費用為 (A)$127,200 (B)$120,000 (C)$118,200 (D)$111,000 。 耐用年限合計數 =3×(3+1)÷2=6 年數合計法較直線法多提折舊 =$270,000×3/6-$270,000 ÷ 3=$45,000 遞延所得稅資產 =$45,000×20%=$9,000 所得稅費用 =($600,000-$9,000)×20%=$118,200 【 A 】 01-2. 承上題，請問花倫公司 X9 年應認列的所得稅費用及應付所得稅分別為 (A)$92,800 及 $100,000 (B)$100,000 及 $107,200 (C) 皆為 $92,800 (D) 皆為 $107,200 。 [106 地方三等 ] 年數合計法較直線法少提折舊 =$270,000 ÷ 3-$270,000×1/6=$45,000 遞延所得稅負債 =$45,000×16%=$7,200 所得稅費用 =$580,000×16%=$92,800 應付所得稅 =$92,800+$7,200=$100,000   【 A 】 02. 甲公司有資產成本 $1,500 ，該資產於財務會計上的累計折舊為 $500 ，但所得稅法上之累計折舊為 $900 。若所得稅率為 17% ，則甲公司應有下列何種項目及金額？ (A) 遞延所得稅負債 $68 (B) 遞延所得稅負債 $170 (C) 遞延所得稅資產 $68 (D) 遞延所得稅資產 $170 。 [106 地方三等中會 ] 稅法費用高，淨利少，產生遞延所得稅負債 =[($1,500-$500)-($1,500-$900)] × 17%=$68   【 C 】 03. 甲公司 X6 年底時的遞延所得稅負債餘額為 $260,000 。 X7...
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會計25-01所得稅會計－乙檢試題

【乙會學科試題】 【 1 】 01. 假設營利事業所得稅規定課稅所得在 $120,000 以下者，免徵營利事業所得稅，在 $120,000 以上者稅率為 17% ，又依促進民間參與公共建設法規定於購置防治污染設備，可依規定計算抵減當年度應納營利事業所得稅額百分之五十為限，設甲公司 101 年申報課稅所得額為 $1,000,000 ，未抵減之扣繳稅額為 $50,000 及當期未扣抵之投資抵減稅額 $200,000 ，則甲公司尚應補繳之稅額為 (1)$35,000 (2)$75,000 (3)$120,000 (4)$170,000 。 [1061106-07] 應納稅額 =$1,000,000 × 17%=$170,000 投資抵減可抵納稅額 =$170,000 × 50%=$85,000 應補繳稅額 =$170,000-$85,000-$50,000=$35,000   【 4 】 02. 依我國所得稅法規定，營利事業所得稅 (1) 屬預付費用 (2) 屬營業外費用 (3) 屬營業費用 (4) 不得列為費用。 [1081103-25] 所得稅法，營利事業所得稅不得列為費用。  
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